+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Доплата за разъездной характер работы тк рф

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Сотрудникам, работа которых носит разъездной характер, работодатель обязан возмещать расходы, связанные со служебными поездками. При каких условиях суммы возмещения не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от Обязанность работодателя по возмещению работникам с разъездным характером работы их расходов, связанных со служебными поездками, установлена ст. Согласно этой норме возмещению подлежат:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Простой по вине работника: оплачивается или нет?

Выплаты при разъездном характере работы

Подтвердить расходы, связанные с разъездным характером работы, можно как документами, формы которых утверждены законодательно, так и документами, разработанными самостоятельно ст. Сведения о разъездном характере работ внесите в трудовой договор с сотрудником. При этом стационарным рабочим местом является рабочее место, созданное на срок более одного месяца. Например, приказом руководителя организации, Правилами трудового распорядка.

Разъездной характер работы сотрудника в данном случае не влияет на наличие или отсутствие обязанности по регистрации обособленного подразделения.

Например, приказом о разъездном характере работ, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором, маршрутными листами, справкой-расчетом суточных и т. Размеры и порядок возмещения расходов, а также перечень работ, профессий, должностей сотрудников, которым установлен разъездной характер работ, установите коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

Ответ на этот вопрос зависит от того, обеспечивает ли организация сотрудника стационарным рабочим местом. Никаких ограничений по должностям сотрудников, которым можно установить разъездной характер работ, статья Об этом сказано в пункте 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ. То, что сотруднику установлен разъездной характер работ, укажите в трудовом коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте например, приказе руководителя организации ч.

Рабочее место считается оборудованным, если для сотрудника созданы все условия, необходимые для исполнения трудовых обязанностей. Кроме того, рабочее место должно находиться под прямым или косвенным контролем организации-работодателя ст. Таким образом, если с сотрудником заключен трудовой договор, но при этом организация не создает и не оборудует для него стационарное рабочее место, то оснований для постановки на налоговый учет по месту выполнения работ у организации не возникает.

Если же организация обеспечивает сотрудника стационарным рабочим местом, то у нее образуется обособленное подразделение, которое следует зарегистрировать в налоговой инспекции. Сотрудникам, которым установлен разъездной характер работ, организация возмещает расходы, связанные со служебными поездками.

Размеры и порядок возмещения этих расходов организация устанавливает самостоятельно во внутренних документах ст. Если компенсация выплачивается авансом, расходы, связанные со служебными поездками, отразите в бухучете в день утверждения авансового отчета.

В этот момент с сотрудника, который получил деньги под отчет, списывается его долг указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 1 августа г.

Колесову поручено доставить товары покупателям в Санкт-Петербург. Колесов провел в рейсе два дня и по возвращении из поездки представил в бухгалтерию авансовый отчет на руб. При этом вопрос о перечислении компенсации на зарплатную карту является неоднозначным. И приложил оправдательные документы путевой лист, счет из гостиницы, отчет о выполненном задании и т.

Выплачивать компенсацию за разъездной характер работы авансом можно не только наличными из кассы, но и с использованием корпоративной банковской карты п. Расходы, связанные с разъездным характером работы, возникают у сотрудника в связи с исполнением должностных обязанностей.

Такой вывод следует из части 2 статьи и статьи Правомерность данного подхода подтверждают и судьи см. Суммы возмещения сотруднику дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства суточные при разъездном характере работы не облагаются НДФЛ в полном объеме, установленном организацией. Если же сотруднику установлена фиксированная надбавка к зарплате за разъездной характер работы, то компенсационной выплатой она не является, поскольку в данном случае человеку не возмещаются фактически понесенные им расходы.

То есть в размере, который предусмотрен локальными нормативными актами например, приказом руководителя, коллективным договором или трудовым договором. Такая надбавка представляет собой доплату к заработной плате за особые условия труда. Условие об освобождении суточных от НДФЛ в пределах руб. Следовательно, при исчислении НДФЛ надбавку за разъездной характер работы нужно рассматривать как вознаграждение сотруднику за выполнение трудовых обязанностей и удерживать налог в общеустановленном порядке ст.

Взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний сумма надбавки также облагается на общих основаниях. За каждый день нахождения в командировке, установленное пунктом 3 статьи Налогового кодекса РФ, в данном случае не применяется. Такой порядок следует из положений части 1 статьи 7 Закона от 24 июля г. Ведь служебные поездки сотрудников, постоянная работа которых носит разъездной характер, командировками не признаются ст.

Организация должна компенсировать расходы сотрудникам, если их постоянная работа носит разъездной характер. Организация обязана возмещать расходы тем сотрудникам, работа которых имеет разъездной характер ст. Поэтому сумму компенсации можно учесть при расчете налога на прибыль как экономически обоснованные расходы.

Это следует из положений статьи При этом разъездной характер работы сотрудника нужно подтвердить документально. Правомерность такого подхода объясняется следующим.

Трудовой кодекс РФ выделяет два вида компенсационных выплат. Какой из вышеизложенных позиций отдать предпочтение, организация может решить самостоятельно.

Однако следует учитывать, что надбавка к зарплате за разъездной характер работы и компенсация, связанная с разъездным характером работы, — не одно и то же. Это следует из пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Один из них объединяет компенсации, связанные с особыми условиями труда.

Финансовое ведомство указывало, что компенсацию затрат сотрудникам с разъездным характером работы можно учесть при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда ст. Поскольку по данной статье затрат списываются любые начисления сотрудникам в денежной и или натуральной формах, в том числе и суммы компенсаций абз.

При возможности отнесения затрат одновременно к нескольким группам расходов Налоговый кодекс РФ предоставляет организации право выбора варианта их учета.

Компенсация — это денежная выплата, направленная на возмещение затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей ст. То есть работодатель возмещает сотруднику фактически понесенные и документально подтвержденные затраты.

С точки зрения трудового законодательства возмещение сотрудникам расходов, связанных с разъездным характером работ, не входит в систему оплаты труда, а представляет собой компенсационную выплату, гарантированную законодательством ст. Поэтому при расчете налога на прибыль такую сумму нужно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией подп.

Это следует из пункта 4 статьи Налогового кодекса РФ. Размер компенсаций и порядок их возмещения организация должна прописать в коллективном договоре или ином локальном акте. Однако в связи с выходом более поздних разъяснений Минфина России налоговые инспекции при проверках, скорее всего, будут руководствоваться именно ими. В частности, организация должна утвердить: При выполнении этих условий возмещение расходов, связанных с разъездным характером работы, расценивается как компенсация.

В соответствии с положениями этой статьи такой вид компенсаций представляет собой денежные выплаты сотрудникам в возмещение затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.

Возмещение сотрудникам расходов по статье Поэтому если, например, организация несет затраты на добровольное страхование сотрудников, то суммы компенсаций за разъездной характер работы целесообразно относить на расходы по оплате труда ст. При методе начисления расходы, как правило, учитываются в момент начисления. Кондратьеву стоимость единого проездного билета руб. Установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные, в частности, с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, освобождены от обложения НДФЛ и страховыми взносами п.

Поэтому данные суммы при расчете налога на прибыль следует учитывать в составе прочих производственных расходов. При этом не имеет значения, когда сумма будет выплачена фактически. Подтверждает это и письмо Минфина России от 14 июня г. Если расходы не будут подтверждены документально, они не уменьшат налогооблагаемую прибыль, и в бухучете организаций, применяющих общую систему налогообложения, появятся постоянные разницы и постоянные налоговые обязательства ст.

Работа Кондратьева носит разъездной характер, поэтому для организации такие расходы являются экономически обоснованными.

Такие правила установлены пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ. Бывает, сотрудники подрядчика выполняют работы или оказывают услуги на территории заказчика. В частности, если компенсация за разъездной характер работы выплачивается авансом то есть сотруднику выдаются деньги под отчет , то моментом ее начисления будет дата утверждения авансового отчета работника подп.

Но данный факт не значит, что они у работают у него. Трудовые договоры у них заключены с работодателем-подрядчиком. Чтобы учесть в расходах плату за сотрудников подрядчика, пропишите условие о такой компенсации. Только он вправе учесть при налогообложении компенсацию затрат, связанных с разъездным характером работ. Если это не было согласовано изначально в договоре, то оформите изменение в дополнительном соглашении. Ситуация: как авиаперевозчику отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты на оформление виз экипажам самолетов сроком от шести месяцев до двух лет?

Они осуществлены в рамках деятельности, доходы от которой будут поступать в течение всего срока действия виз, то есть на протяжении нескольких отчетных периодов.

Поэтому в бухучете расходы на оформление виз экипажам самолетов нужно распределять равномерно по месяцам в течение срока, на который оформлены визы сотрудникам п.

В налоговом учете расходы на оформление виз также нужно признавать с учетом принципа равномерности. При этом методику признания распределения расходов на оформление виз организация должна определить самостоятельно и закрепить ее в учетной политике для целей налогообложения. Организации, уплачивающие упрощенный налог с разницы между доходами и расходами, при расчете единого налога могут учесть лишь те затраты, которые поименованы в статье Включить эти компенсации в состав расходов на оплату труда и, соответственно, учесть их при расчете упрощенного налога на основании подпункта 6 пункта 1 статьи Компенсации же за разъездной характер работы не входят в систему оплаты труда, поскольку они связаны с возмещением конкретных затрат сотрудника, возникающих при исполнении им своих обязанностей.

А значит, при расчете единого налога при упрощенке компенсацию за разъездной характер работы в качестве расходов на оплату труда учесть нельзя. Не удастся учесть такие компенсации и по другим основаниям. Плательщики налога на прибыль учитывают данный вид расходов в составе прочих затрат на основании подпункта 49 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ письмо Минфина России от 1 апреля г.

Однако расходы, учитываемые при налогообложении прибыли на основании подпункта 49 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, не поименованы в пункте 1 статьи Стоит отметить, что ранее Минфин России в письме от 2 февраля г. А значит, их нельзя учесть при расчете упрощенного налога.

И соответственно, их можно учитывать при расчете упрощенного налога на основании подпункта 6 пункта 1 статьи Поэтому, если организация, применяющая упрощенку, будет включать компенсацию за разъездной характер работы в состав расходов на оплату труда и учитывать при расчете единого налога, возможны споры с проверяющими.

Расходы на командировки на основании подпункта 13 пункта 1 статьи Таким образом, чтобы правомерно уменьшить налоговую базу по единому налогу на расходы, связанные со служебными поездками, не указывайте в трудовом договоре на разъездной характер работы сотрудника, а оформляйте данные разъезды как командировки письмо Минфина России от 1 апреля г. Другой вариант учета — установить в трудовом договоре фиксированную доплату к заработку сотрудника, работа которого связана с разъездами.

Расходы, относящиеся к деятельности организации на ЕНВД, при расчете налога на прибыль не учитываются п. Тогда данная выплата будет расцениваться не как компенсация фактически понесенных расходов, а как дополнительный вид вознаграждения.

Доплата за разъездной характер работы водителям

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Консультация эксперта, Как отразить в учете доплату за разъездной характер работы, установленную коллективным договором и положением об оплате труда, принятым в организации? Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Иногда работодатели помимо компенсаций выплачивают сотрудникам надбавки доплаты к заработной плате за разъездной характер работы. Эти выплаты не являются компенсациями по смыслу ст.

Доплата за разъездной характер работы

Некоторые работодатели устанавливают своим работникам разъездной характер работы, не задаваясь вопросом о том, насколько это правомерно, исходя лишь из личных представлений. Рассмотрим в данном материале, в трудовые договоры с какими категориями работников можно включать это условие, чем регулируется и как компенсируется такая разновидность труда. Согласно ст. Там же установлено, что в организации, практикующей постоянное применение разъездных работ, должен быть утвержден и закреплен колдоговором или локальным актом перечень таких работ профессий, должностей.

Трудовой кодекс Статья Так как в данном случае выплата суточных непосредственно связана с выполнением водителем своих трудовых функций, разъездной характер работ закреплен в локальном акте организации, то сумма суточных, установленная этим актом, НДФЛ и страховыми взносами не облагается см.

Компенсация за разъездной характер работы — налогообложение НДФЛ. Спецификой некоторых видов профессий является тот факт, что трудовые функции работника осуществляются им не на одном месте, а в пути или же носят разъездной характер работы.

Подтвердить расходы, связанные с разъездным характером работы, можно как документами, формы которых утверждены законодательно, так и документами, разработанными самостоятельно ст. Сведения о разъездном характере работ внесите в трудовой договор с сотрудником. При этом стационарным рабочим местом является рабочее место, созданное на срок более одного месяца.

Разъездной характер работы

Нередко работники организаций выезжают по служебным делам: торговые представители посещают клиентов для ведения переговоров о продаже товаров, сервисные инженеры занимаются ремонтом оборудования по месту расположения клиентов, курьеры развозят заказы и т. Рассмотрим, что представляет собой разъездной характер работы и как правильно его установить в организации. Нормы Трудового кодекса РФ о разъездном характере работы немногочисленны. Это ст. Правда, ни в одной из них нет ни определения разъездного характера работы, ни указания на то, кому он должен быть установлен.

Ранее такое освобождение было закреплено в пп. Такие выплаты являются составной частью заработной платы ст.

Компенсации за разъездной характер работы и страховые взносы

Специфика профессии оказывает значительное влияние на труд работника. В частности, для работников транспорта, дорожных служб, строителей, страховщиков, торговых агентов и т. Понятно, что такие условия труда связаны с определенными неудобствами для работников, кроме того, они зачастую требуют еще и дополнительных затрат в виде оплаты проезда, стоимости жилья, питания и т. Такие расходы работника работодатель обязан компенсировать. Помимо этого, за разъездной характер работы фирма может предусматривать и надбавки к заработной плате. Отметим, что российское законодательство сегодня не дает официального понятия того, что признается работой в пути или разъездным характером работы. В то же время практика показывает, что под работой в пути обычно понимается труд работников, осуществляющих регулярные служебные поездки, не имеющих возможности возвращаться домой ежедневно.

Командировочные и иные аналогичные расходы: разъездной характер работы

Таким образом и военному юристу будет легче оценить ситуацию и предложить оптимальное решение. Не исключено, что после беседы у сторон возникнет потребность в личной встрече.

Тогда с юристом можно заблаговременно оговорить время и место. Кроме того, юрист может подсказать, какие документы могут еще понадобиться для решения поставленной задачи. Номер телефона военного юриста можно найти на сайте, а также оставить заявку для того, чтобы адвокат сам сделал звонок.

Так, если работа носит разъездной характер, то на основании 57 ТК РФ условие о разъездном характере работы должно быть.

Что значит разъездной характер работы

Оператор не принимает решения, затрагивающие интересы работников, основываясь на их персональных данных, полученных электронным образом или исключительно в результате автоматизированной обработки. Оператор знакомит работников и их представителей под роспись с документами, устанавливающими порядок обработки персональных данных работников, а также об их правах и обязанностях в этой области. Оператор разрешает доступ к персональным данным работников только допущенным лицам, которые имеют право получать только те данные, которые необходимы для выполнения их функций.

Лидером рейтинга они выбрали Серсею Ланнистер из Игры престолов в исполнении Лины Хиди. Как отметили составители рейтинга, эта героиня "заставляет нервничать даже самых расслабленн.

Там прописана бывшая жена, дочь и. Как лучше сделать что бы меня не выселили. Механизм решения описанных мной вопросов мне более- менее понятен.

Спустя год меня вызвали в суд как ответчика и требуют возместить крупную денежную сумму. У меня 17 октября умерла жена, теперь мне нужно вступать в права собственности на квартиру. Я инвалид 1 группы по зрению. Со мной проживает дочь она тоже инвалид по зрению.

Мы поможем решить любые вопросы, связанные с наследством. Вы хотите оставить наследство и сделать это так, чтобы исключить в будущем любые притязания на него третьих лиц. Для решения каждого спора мы пользуемся индивидуальным подходом и находим оптимальный выход за короткий срок времени.

Наши юристы с радостью проконсультируют и предоставят качественные услуги, а именно: приватизация земельного участка, Государственная регистрация собственности на участок, изменение категории земли и т.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Семинар: "Мошенничество работников при заключении трудового договора" Выходцев А.С.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Арсений

    последняя очень душевная!

  2. Алевтина

    Была у меня подобная ситуация. Долго парился над тем, как выйти сухим из воды. Друг под сказал одно решение, только что-то я застремался так круто менять все, что нажито непосильным трудом. Решил пока потерпеть, присмотреться ? как оно повернется. Что могу сказать ? вода камень точит. Вот уж, действительно так. Автору советую не печалиться. Как там в песне ? «вся жизнь впереди».

  3. Велимир

    Я думаю, что Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  4. Клим

    Я конечно, прошу прощения, есть предложение пойти по другому пути.