+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет по налогу на прибыль кассовый метод

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет по налогу на прибыль кассовый метод

Второй вариант — кассовый метод. Есть некоторые исключения:. Вновь зарегистрированная фирма имеет право сразу применять такой способ учета. Протестируйте возможности Контур.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компании на общей системе налогообложения должны выбрать, как будут учитывать доходы и расходы: методом начисления или кассовым.

Как по налогу на прибыль перейти с кассового метода на метод начисления

В году действует новая редакция статьи Налогового кодекса, регламентирующей порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. В частности, из числа организаций, которые вправе применять этот метод, исключены участники договоров доверительного управления имуществом и простого товарищества. Как эти изменения отразились на тех, кто традиционно применял кассовый метод?

С какими сложностями могут столкнуться другие организации? Для предприятий с небольшими доходами кассовый метод очень удобен. Он позволяет при отгрузке товаров, выполнении работ или оказании услуг не отвлекать оборотные средства на уплату налога до момента, пока заказчики не рассчитаются с фирмой. Правила применения кассового метода, а также возможные ограничения приведены в статье Налогового кодекса.

В пункте 1 этой статьи сказано, что организация имеет право применять кассовый метод, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета НДС не превысила 1 млн.

Причем для расчета выручки учитываются только доходы от реализации товаров работ, услуг. Внереализационные доходы во внимание не принимаются. Вновь образованные фирмы могут применять кассовый метод сразу после создания. Указанному лимиту выручки могут соответствовать и организации, совмещающие ЕНВД и общую систему налогообложения. А значит, налог на прибыль по деятельности, не переведенной на уплату ЕНВД, они вправе исчислять по кассовому методу.

Во-вторых, участникам договоров доверительного управления имуществом и простого товарищества. Это ограничение действует с 1 января года. Поэтому фирмы — участники таких договоров, исчислявшие налог на прибыль по кассовому методу, должны были с 1 января года перейти на метод начисления либо выйти из состава участников договоров расторгнуть их.

Необходимость перейти с кассового метода на метод начисления возникает и у тех организаций, которые в году заключили договоры простого товарищества или доверительного управления имуществом. Но об этом чуть позже. А пока напомним основные правила применения кассового метода. В целях обложения налогом на прибыль учитываются доходы, поименованные в главе 25 Налогового кодекса.

Сразу обратим внимание на особенность, которую должны иметь в виду фирмы, работающие по кассовому методу. Такие налогоплательщики обязаны включать в налоговую базу по налогу на прибыль авансы, которые они получили в счет будущих поставок товаров, выполненных работ или оказанных услуг. Заметим, что при методе начисления авансы в налоговую базу не включаются. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи НК РФ. Дата получения дохода определяется в соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ.

На практике покупатель заказчик может расплатиться деньгами, другим имуществом имущественными правами либо погасить задолженность иным способом. При поступлении средств на счета в банках и или в кассу организации день получения дохода определяется по первичным банковским и кассовым документам. Если покупатель расплатился с организацией имуществом, доходы признаются в день поступления полученного актива согласно дате, которая указана в акте приемки-передачи.

Оценка доходов производится исходя из рыночной стоимости имущества. Аналогичным образом признается и доход в виде стоимости имущества, безвозмездно переданного организации.

Погашение задолженности иным способом происходит, например, при взаимозачете. В этом случае датой признания дохода является день, когда был подписан акт взаимозачета. Покупатель товары не оплатил. Оставшуюся часть непогашенного обязательства в сумме 20 руб. Обратите внимание : к погашению задолженности иным способом относится и передача векселя. Датой получения доходов признается день оплаты векселя день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по векселю лица или день передачи налогоплательщиком векселя по индоссаменту третьему лицу.

Прежде чем рассказать о порядке учета затрат при кассовом методе, напомним, что все расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. На это указано в статье НК РФ. Особенность кассового метода заключается в следующем. Затраты признаются только после их фактической оплаты прекращения встречного обязательства.

При этом товары работы, услуги, имущественные права должны быть получены и оприходованы. На практике налогоплательщики нередко оплачивают какие-либо расходы авансом. Вот типичный пример: организация в июне года оплатила аренду помещения на 2-е полугодие года. В данном случае арендатор будет включать арендную плату в состав расходов ежемесячно, то есть когда услуга будет оказана. Еще одна ситуация — признание командировочных расходов. Проиллюстрируем ее. Материальные расходы, затраты на оплату труда, оплата процентов за пользование заемными средствами и услуг третьих лиц признаются в момент списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика или выплаты из кассы.

Например, заработная плата, начисленная в мае и выплаченная в июне, включается в расходы июня. А проценты за пользование банковским кредитом нельзя признать в налоговом учете до тех пор, пока они не будут уплачены банку.

Дата списания денег со счета организации определяется по первичным банковским документам, а дата выплаты из кассы — по первичным кассовым документам. При ином способе погашения задолженности например, при взаимозачете расходы учитываются в момент погашения. Расходы на оплату сырья и материалов признаются в налоговом учете по мере списания их в производство.

Учесть такие расходы фирма вправе единовременно, не распределяя на незавершенное производство. В апреле года фирма приобрела материалы на 60 руб.

Оплата поставщику была перечислена частями: в мае — 45 руб. В производство материалы списали в июле года. Организации, работающие по кассовому методу, в особом порядке учитывают амортизацию основных средств и нематериальных активов. Такие фирмы не имеют права амортизировать актив в налоговом учете, если он не оплачен или оплачен не полностью. Из Налогового кодекса следует, что при кассовом методе затраты на освоение природных ресурсов и расходы на НИОКР учитываются только при условии, что соответствующие договоры полностью оплачены подп.

Конечно, на практике организации малого бизнеса вряд ли осуществляют расходы на освоение природных ресурсов и на НИОКР. Стоимость работ — 60 руб. Договором предусмотрено два этапа, по окончании которых подписываются соответствующие акты и работы оплачиваются. На первом этапе опытный образец был сконструирован. Стоимость работ составила 24 руб. Акт сдачи-приемки подписан и работа оплачена в апреле года. На втором этапе производилось испытание опытного образца.

Стоимость работ составила 36 руб. Акт подписан и работа оплачена в ноябре года. Бухгалтер должен быть очень внимательным, признавая расходы в виде уплаченных налогов, сборов и других обязательных платежей: ЕСН, налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога, взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на травматизм, госпошлины и т.

Сложности могут возникнуть, если налогоплательщик погашает задолженность по налогам и сборам за прошлые периоды. Сумма задолженности включается в состав расходов тех отчетных налоговых периодов, в которых она фактически перечислена в бюджет. Но признавать можно только суммы налогов и сборов, начисленные за периоды, в которых налогоплательщик применял кассовый метод. Поясним сказанное на примере. В году организация погасила задолженность по налогу на имущество: 30 руб.

Следовательно, учесть эту сумму в составе расходов в году нельзя. Сумма 45 руб. Статья Налогового кодекса не содержит специальных правил списания покупной стоимости товаров, приобретенных для перепродажи. Поэтому обратимся к подпункту 3 пункта 1 статьи Кодекса. В нем сказано, что доход, полученный от реализации покупных товаров, уменьшается на стоимость их приобретения.

Покупная стоимость товаров в свою очередь определяется в соответствии с налоговой учетной политикой фирмы. Напомним, что организация имеет право выбрать метод из четырех перечисленных в подпункте 3 пункта 1 статьи Кодекса: ФИФО, ЛИФО, по средней стоимости и по стоимости единицы товара.

При кассовом методе применение первых трех способов определения стоимости реализованных товаров довольно сложно. Ведь нужно соблюсти основное условие кассового метода: приобретенный товар должен быть оплачен. В этом случае применение, допустим, метода ФИФО сводится к следующему. Стоимость покупных товаров списывается на расходы по стоимости первых по времени приобретения товаров, которые обязательно должны быть оплачены поставщику.

На практике организации оплачивают товары по мере возможности вне зависимости от времени приобретения. Зачастую партия товара оплачивается частями в разных отчетных или даже налоговых периодах. И товар, приобретенный раньше, может быть оплачен позже, чем товар, приобретенный последним. Таким образом, самый оптимальный вариант для тех, кто применяет кассовый метод, — определять стоимость покупных товаров по стоимости единицы товара.

Если аналитический учет организовать должным образом, бухгалтер без труда определит, когда товар приобретен, оплачен и реализован. Следовательно, фирме не составит труда соблюсти два основных условия: списывать на расходы покупную стоимость реализованного ст.

На начало каждого квартала нужно определять среднюю выручку за предшествующие четыре квартала. Если она превысит 1 млн. Данные о выручке без НДС организации приведены ниже:. Это дает организации право применять кассовый метод.

А значит, организация утрачивает право на применение кассового метода в году. Если средняя выручка превысила установленный лимит, организация должна пересчитать исходя из метода начисления налоговую базу с начала года, в котором было допущено превышение. Это требование пункта 4 статьи НК РФ. Обратите внимание : на метод начисления обязаны перейти и те фирмы, которые в году заключили договоры доверительного управления имуществом или простого товарищества.

Методы учета доходов и расходов

По собственному желанию перейти с кассового метода на метод начисления можно с начала следующего года. Для этого внесите изменения в учетную политику. Со следующего года внесенные изменения вступят в силу, и можно будет применять новый метод учета начисления. Такой порядок следует из статьи Налогового кодекса РФ. Принудительно перейти с кассового метода на метод начисления придется, если в течение года организация нарушила условия его применения.

Метод начисления и кассовый метод: основные отличия

Вне зависимости от применяемого метода признания доходов и расходов перечень доходов, учитываемых для целей налога на прибыль организаций в качестве выручки от реализации товаров работ, услуг , определяется в соответствии со ст. Согласно п. При этом перечень доходов, учитываемых для целей налога на прибыль в качестве выручки от реализации товаров, работ, услуг, определяется в соответствии со ст. В целях налогообложения прибыли доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг , как собственного производства, так и ранее приобретённых, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, которые выражены в денежной или натуральной формах, связанных с расчётами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет доходов и расходов: кассовый метод и метод начисления

Подписаться Быстрый поиск надежных решений и практической информации Поиск Вход. Главное Все материалы Организационные документы Планирование деятельности Бухучет и налогообложение Оплата труда и кадровый учет Юридическая поддержка. Подписаться на Uteka Техподдержка. Мой кабинет. О конкурсе Личный кабинет Рейтинг. Все разделы Книги Проф. Календарь бухгалтера Данные для расчетов Калькуляторы Формы отчетности.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов.

В качестве метода учета доходов и расходов при расчете налога на прибыль организация вправе выбрать метод начисления. Выбранный метод действует весь налоговый период, он закрепляется в учетной политике для целей налогообложения.

Порядок перехода на метод начисления по налогу на прибыль, с метода по оплате.

Одним из основных обязательных платежей налогов, которые уплачивают организации, признается налог на прибыль. Формируется на основании полученных финансовых результатов. Объектом налогообложения служат уменьшенные на величину расходов полученные доходы субъектов.

Специфика метода начисления заключается в том, что доходы в налоговую базу по прибыли необходимо включать в том периоде, в котором они возникают по документам, обосновывающим их возникновение, независимо от фактической оплаты или передачи имущества в качестве нее. Условия отражения доходов по методу начисления содержит ст. Полный перечень ситуаций с указанием момента признания внереализационного дохода для них приведен в п.

Налог на прибыль кассовым методом

В году действует новая редакция статьи Налогового кодекса, регламентирующей порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. В частности, из числа организаций, которые вправе применять этот метод, исключены участники договоров доверительного управления имуществом и простого товарищества. Как эти изменения отразились на тех, кто традиционно применял кассовый метод? С какими сложностями могут столкнуться другие организации? Для предприятий с небольшими доходами кассовый метод очень удобен. Он позволяет при отгрузке товаров, выполнении работ или оказании услуг не отвлекать оборотные средства на уплату налога до момента, пока заказчики не рассчитаются с фирмой. Правила применения кассового метода, а также возможные ограничения приведены в статье Налогового кодекса. В пункте 1 этой статьи сказано, что организация имеет право применять кассовый метод, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета НДС не превысила 1 млн.

Как выбрать метод учета доходов и расходов при расчете налога на прибыль

Юридические и нотариальные услуги в Брянске. Юрист …Юридическая консультация в Брянске - бесплатно, онлайн. Бесплатная консультация юриста в Брянскеrusrealtys. Юрист в Брянске, Брянская область. Задайте вопрос юристу онлайн …Юридическая помощь в Брянске.

Москвы в рамках общественной программы "Pro Bono" проводит в своем офисе по адресу: г.

Кассовый метод Если организация использует кассовый метод, то доходы определяет выручку при расчете налога на прибыль по кассовому методу.

кассовый метод

Учусь на 5-ом курсе. ГОСы не сдавались,диплом не получался,дипломная работа. Скажите пожалуйстомоего мужа обвиняют в распостронении наркотических веществ, говорят что он посредник,со слов свидетеля мой муж.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Практично Вы платите один раз, мы предоставляем безлимитные устные консультации в течение года. Удобно Любые консультации предоставляем удаленно без визита в офис. Оказала более 25 тысяч консультаций.

Глубоко разбираемся в корпоративном праве, арбитраже, вопросах регистрации, ликвидации, получении лицензий. ДОВЕРИЕ МНОГИХ ТЫСЯЧ КЛИЕНТОВ За время работы мы помогли более 10000 клиентов. Посчитать всех точно сложно, цифра огромная.

Кассовый метод расчета налога на прибыль

Как создать масштабируемый продукт для тысяч клиентов. Над этим Мешков задумался вместе со школьным товарищем Сергеем Андреевым, который занимался производством и продажей видеорекламы. Сейчас на сайт заходят больше 4 млн посетителей в месяц, ежедневно юристы проводят от 1500 до 2500 консультаций, их услугами за шесть лет воспользовалось более 1,3 млн человек.

Налог на прибыль: чем метод начисления отличается от кассового метода

У меня есть квартира улучшенной планировки 2-комнатная, но живем и прописаны мы у мужа в 4-комнатной. Я хотела бы обменять двушку на квартиру новой планировки с доплатой маткапиталом. Можно ли оформить сделку так, чтоб сумма этой доплаты упала на счет не продавца через 2 месяца, а кому-нибудь из нас, а с продавцом мы сразу рассчитаемся.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Злата

    Весь день впустую

  2. Афанасий

    Прикольно

  3. Ия

    Хм… Очень даже ничего.

  4. Владислава

    По-моему здесь кто-то зациклился

  5. Лавр

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, пообщаемся.